Valorar correctamente un inmueble en una herencia en Canarias es una decisión que puede tener importantes consecuencias fiscales, especialmente si posteriormente se plantea la venta de ese inmueble.
Cuando fallece un familiar, los herederos disponen, con carácter general, de seis meses desde la fecha del fallecimiento para presentar el Impuesto sobre Sucesiones. Ese plazo puede generar cierta sensación de urgencia, pero precisamente por eso es importante no tomar decisiones precipitadas.
Cuando la herencia incluye viviendas, locales, terrenos u otros bienes inmuebles, su correcta valoración es una de las cuestiones que debemos estudiar con especial atención. No se trata simplemente de asignar un valor para poder liquidar el impuesto. La valoración que hagamos hoy puede tener consecuencias fiscales importantes en el futuro.
En Canarias, valorar más bajo no siempre significa pagar menos
En Canarias existe actualmente una bonificación del 99,9 % de la cuota del Impuesto sobre Sucesiones en determinados supuestos y grados de parentesco.
Por este motivo, cuando dicha bonificación resulta aplicable, puede ser un error pensar automáticamente que interesa atribuir a los inmuebles el menor valor posible para reducir el Impuesto sobre Sucesiones.
La cuestión debe analizarse con una perspectiva más amplia.
Si el heredero tiene intención de vender posteriormente el inmueble, el valor de adquisición derivado de la herencia tendrá relevancia para calcular la posible ganancia patrimonial en su IRPF.
Por tanto, una valoración innecesariamente baja en la herencia puede provocar que, cuando posteriormente se venda el inmueble, aparezca una ganancia patrimonial mayor.
¿Entonces interesa poner el valor más alto posible?
Tampoco.
El objetivo no debe ser buscar artificialmente ni el valor más bajo ni el más alto.
Lo importante es determinar un valor correcto, razonable y jurídicamente defendible, respetando las normas fiscales aplicables y estudiando las circunstancias concretas del inmueble.
También debe comprobarse si existe valor de referencia del Catastro y qué incidencia tiene en la tributación de esa herencia.
Cada inmueble y cada sucesión deben analizarse individualmente.
Cómo valorar un inmueble en una herencia en Canarias; la importancia de una tasación profesional
A la hora de valorar un inmueble en una herencia en Canarias, en determinados casos puede resultar especialmente recomendable contar con una tasación profesional.
Esto puede ser importante cuando existen viviendas, locales, terrenos, inmuebles que necesitan una reforma importante, propiedades singulares o bienes cuya realidad física, registral o catastral presenta particularidades.
Una valoración profesional permite disponer de un criterio técnico que ayude a justificar adecuadamente el valor atribuido al inmueble.
Y esto es especialmente relevante cuando debemos pensar no solamente en la liquidación de la herencia, sino también en lo que puede ocurrir con ese patrimonio posteriormente.
¿Los herederos van a conservar o vender los inmuebles?
Esta es una pregunta que conviene hacerse antes de terminar de tramitar la herencia.
No es lo mismo que los herederos quieran conservar una vivienda que tener previsto venderla poco después de la adjudicación.
Por eso, cuando existen inmuebles, considero importante estudiar conjuntamente:
- la situación registral y catastral de cada propiedad;
- el valor de referencia, cuando exista;
- el valor real de mercado;
- la conveniencia de realizar una tasación profesional;
- la tributación de la propia herencia;
- la forma de adjudicar los bienes entre los herederos;
- y las posibles consecuencias fiscales de una futura venta.
Tenemos seis meses: utilicémoslos para hacer las cosas bien
El plazo general de seis meses para presentar el Impuesto sobre Sucesiones no significa que tengamos que tramitar una herencia deprisa y sin estudiar previamente sus consecuencias.
Al contrario.
Una buena planificación de la herencia puede evitar errores, problemas fiscales y decisiones que posteriormente resulten difíciles de corregir.
Cuando existen bienes inmuebles, es especialmente importante coordinar adecuadamente los aspectos jurídicos, fiscales, registrales e inmobiliarios.
En nuestro despacho estudiamos las herencias desde esa perspectiva integral y, cuando las circunstancias lo aconsejan, recomendamos contar con profesionales especializados que permitan disponer de una valoración técnica y suficientemente fundamentada de los inmuebles.
Porque hacer bien una herencia no consiste solamente en liquidar el Impuesto sobre Sucesiones. También implica pensar qué ocurrirá mañana con los bienes que hoy estamos heredando.
Patricia Vidal del Pino
Abogada · Gestora Administrativa · Profesional Inmobiliaria
Las Palmas de Gran Canaria